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技术创新项目管理规定

中化二建集团有限公司
技术创新项目管理规定
1.目的
为规范公司技术创新项目的管理,促进技术创新工作的健康发展,提高公司整体自主创新能力和核心竞争力,特制定本规定。
2.适用范围
本规定适用于公司组织研发、委托研发、批准立项并承担的技术创新项目的管理。
3.技术创新项目管理的内容
技术创新项目是指工艺技术、工程技术和管理技术的研究、开发和推广应用项目。
技术创新项目管理的内容主要包括:项目立项、项目实施、资金拨付、项目费用归集与核算、项目验收、成果管理以及奖励等环节。
4.职责
4.1 工程技术部和财务部对本规定实施归口管理。
4.2  项目实施单位负责技术创新项目的具体实施和管理。
4.3 工程技术部的主要职责
4.3.1 编制和下达公司年度技术创新项目计划,对技术创新项目资金预算进行审核;
4.3.2 组织技术创新项目的立项申报工作,并上报公司技术委员会评审;
4.3.3 对立项项目实施过程进行监督检查,责任落实到人;
4.3.4 对重大技术创新项目进行协调;
4.3.5 组织技术创新项目的查新、验收(或鉴定)工作;
4.3.6 组织申报集团(股份)、省(部)、国家有关部门立项的技术创新项目;
4.3.7 定期公布技术创新成果,并指导开展技术创新成果的推广应用工作;
4.3.8 与项目实施单位签订保密责任书。
4.4 财务部的主要职责
4.4.1 对实施单位提交的增加核算项目申请及时处理;
4.4.2 对公司批复的立项项目进行预算控制;
4.4.3 对立项项目实施过程中的费用归集情况进行监督检查,分区域责任到人;
4.4.4 对研发项目成本情况实时监控并按季度汇总及分析;
4.4.5 做好年度研发资料的收集与整理工作;
4.4.6 做好年度研发资料的审核及备案工作。
4.5 项目实施单位的主要职责
4.5.1 编报技术创新项目立项申请报告,并对其真实性负责;
4.5.2 对已批准设立的研发项目3日内向公司财务部提交增加核算项目的申请;
4.5.3 负责项目的策划和实施,并为项目顺利完成提供人员、场地、设备等资源保证,并保证研发经费专款专用;
4.5.4 严格按照立项建议书的要求完成研发任务。接受公司的监督检查,每季度填报项目实施进展情况;
4.5.5 负责项目配套经费的落实,并按有关规定管理和核算,保证创新项目实际发生的人、材、机等费用与立项建议书相匹配;
4.5.6 负责技术创新项目验收的准备工作;
4.5.7 对于拥有自主知识产权和国家保密技术的技术创新项目,在立项时负责与涉及保密技术的人员签订有关责任书;
4.5.8 负责项目的技术文件归档、技术成果登记和推广应用;
4.5.9 负责项目研发费用年度资料整理与上报工作。
5.工作程序
5.1 项目立项
5.1.1 技术创新项目的立项应遵循“适应市场,目标明确,重点突出,侧重应用”的原则。
5.1.2 技术创新项目的提出应优先考虑公司发展战略与规划中所确定的重点领域。其选题项目至少应满足下述条件之一:
(1)为公司中长期发展需要的带有全局性、方向性的关键技术;
(2)跟踪国内外行业技术发展,接近或达到国际先进水平及国内领先的项目;
(3)引进先进工艺、新材料、新技术的消化吸收和国产化项目;
(4)对提高公司经济效益和改善环境有较大作用,有广泛的推广应用前景,对技术发展有重要推动作用的项目;
(5)能够形成公司新的经济增长点的高新技术产品与重大产业化项目。
5.1.3 根据专家评审意见,结合技术创新项目的性质、内容及研究开发工作的需要,采取实施方案比选的方式,确定公司立项的技术创新项目实施单位。项目开发工作原则上由一个单位实施;确有必要时,主要实施单位一般不超过二个。
5.1.4 项目立项前,申报单位应进行调研,编写《技术创新项目立项建议书》(见附件1)。对于研发费用超过2000万元的项目,需编制可行性研究报告,并经技术委员会专家或专业机构进行评估论证。
(1)《技术创新项目立项建议书》应提交技术委员会评审,重大项目须经董事会审议通过。
(2)对可能导致创新不足及资源浪费造成的风险做出评估,并制定相应的预防措施。
(3)对可能导致研发人员配备不合理及研发成本过高、舞弊或研发失败造成的风险预测,并制定相应的预防措施。
(4)对研发成果转化应用不足、保护措施不力而可能导致企业利益受损等风险进行预测,并制定相应措施。
5.1.5 公司技术创新项目的申报每季度受理一次,并于每季度第一个月初公布《季度技术创新立项计划表》(见附表2),申报单位应在立项计划公布后一个月内将项目立项申报材料报送工程技术部。
5.1.6 工程技术部组织向上级有关部门申报的技术创新项目,原则上从公司批准立项的项目中选择(除特殊项目),并按有关规定进行申报。立项项目实行分级管理,按专家评估结果分公司级、省(部)级和国家级。
5.1.7 工程技术部对申报的技术创新项目进行形式审查,并组织专家进行初评。
5.1.8 工程技术部每季度组织公司技术委员会对已通过初审的项目进行评审,并根据评审意见,按规定程序确定立项项目,下达公司季度技术创新项目计划。
5.1.9 公司立项项目于每年的11月初由工程技术部上报集团(股份)公司,经审核后于12月初上报省经信委审核批准并备案。对于国内技术领先的立项,经公司、集团(股份)公司、省经信委审核批准后,方可推荐上报国资委申请国家级立项项目。
5.1.10  项目有合作(协作)或委托研究单位的需签订相关合同或协议。
5.2 项目实施
5.2.1 各项目实施单位应及时填报《技术创新项目执行情况表》(见附件3),每季度一次。如目标调整、内容更改、项目负责人变更、关键技术方案的变更、不可抗拒的因素等对项目执行产生重大影响的情况必须及时报告,不能按时报送或遇有重大问题不及时报告的项目实施单位,将对其通报批评。
5.2.2 公司工程技术部定期对各项目实施单位的技术创新项目开发情况进行检查,并适时通报。
5.3 研发项目费用归集与核算
5.3.1 公司技术创新项目经费主要来源于公司投入资金、依托工程项目费用提取和项目实施单位自筹资金等。
5.3.2 公司财务部依据技术创新项目预算计划,将资金拨付至项目实施单位。
5.3.3 研发项目的核算依据
(1)《企业会计准则》第6号—无形资产(2006);
(2)《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企[2007]194号);
(3)《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火([2008]362号)
5.3.4 研发项目的归集范围
研发项目的归集范围包括:人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费无形资产摊销委托外部研究开发费用及其他费用。
(1)人员人工
企业研究开发人员包括:研究人员、技术人员和辅助人员三类(含参与研发项目中的正式职工、临时工、外聘专家)。
1)人工费包括:
基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资;
职工福利费用、工会经费、职工教育经费等附加税费;
各类社会统筹保险和补充保险、住房公积金;
按照《应付职工薪酬准则》归集与受雇有关的其他支出。
2)规范要求:
研发人员工资与项目施工人员要求分别核算,单独填制研发人员工资薪金、工资附加费、各类社会统筹保险和补充保险、住房公积金会计凭证;
研发人员工资薪金归集凭证附件统一使用公司考勤表、工资汇总表和工资明细表;
研发人员工资明细表与立项建议书中的研发人员保持一致;
研发人员的人工归集与立项报告的实施进度期限要求匹配;
非研发人员的人工不得计入研究开发费;
对于一个项目部有多个研发项目,要将参与多个研发项目研发人员人工按参与研发项目的工时进行分摊。
(2)直接投入
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费;以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
(1)归集内容包括:
原材料,包括自购材料,以及委托研发的甲供材料等;
燃料,研发活动车辆汽油,机械使用柴油;
水电支出;
试制产品检验费用;
研究开发活动的仪器设备的简单维护费;
⑥机械租赁费、研发活动固定资产租赁费用。
2)规范要求:
研发直接投入材料费、机械使用费应属于本年度实际发生,要求单独填制凭证,及时进行核算;
研发直接投入材料费、机械使用费必须有相应正式发票;
③材料领用统一使用公司材料领用单,领料单应注明材料规格型号、单价,并与提供发票(或发票清单)一致;
④研发材料领用单、机械使用费结算单应与研发项目的用途一致,并经研发项目负责人签批。
(3)折旧费用与长期待摊费用
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
1) 研发活动购置仪器和设备(100万元以下)
2) 研发活动在用建筑物的折旧
3) 研发设施改建、改装、装修和修理
(4)设计费用
为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
(5)装备调试费
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等)。
(6)无形资产摊销
因研究开发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。
(7)委托外部研究开发费用
是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用(项目成果为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
对公司委托给外单位或子公司进行开发的研发费用,凡符合国税发[2008]116号文条件的,都应列入研发支出进行核算;受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况及合法的票据。
(8)其他费用
为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外。具体包括,研发活动图书资料费、资料翻译费、办公费用、差旅费、会议费、通讯费等与研发活动相关的费用。
5.3.5 研发项目的财务核算
    公司单独设立研发部门,对所有符合规定的研发费用支出在“研发支出”科目中实行项目核算,并在“研发支出”科目下设“费用化支出”和“资本化支出”。
(1)研究阶段支出的会计处理
    研究阶段具有计划性和探索性,是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备,由于已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此该阶段的支出,计入当期损益。
由于按照新准则的规定,对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经计入损益的支出不能进行调整。因此在对属于这一阶段的支出进行判断时,一定要非常确定之后再进行会计处理,这一阶段的相关账务处理为:
1)费用发生时记
借:研发支出——费用化支出(人工费、材料费、机械使用费等)
贷:原材料、应付职工薪酬等相关科目
2)会计期末记
借:管理费用——研发费
贷:研发支出—费用化支出
(2)开发阶段支出的会计处理
企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足《企业会计准则》第6号—无形资产(2006)规定,才能予以资本化。
  这一阶段的会计处理为:
1)支出发生时记
借:研发支出—资本化支出
贷:原材料、银行存款等相关科目
2)研究开发项目达到预定用途形成无形资产后记
借:无形资产—XX
贷:研发支出—资本化支出
5.4 项目验收
5.4.1 技术创新项目验收以立项建议书为基本依据,主要对技术创新项目开发工作完成的情况、实施技术路线、解决的关键技术及效果、成果的应用和对经济社会的影响、知识产权的形成与管理、开发项目实施的组织管理经验与教训、技术人才的培养情况、经费使用的合理性等做出客观、实事求是的评价,并作为项目结题效果的评估资料。
5.4.2 列入公司技术创新立项计划的技术创新项目,在开发工作完成后应进行验收,其验收工作由工程技术部负责组织。验收程序如下:
(1)项目开发内容完成后,由项目实施单位向工程技术部提出验收申请,并按规定提交有关验收材料;经审核符合验收条件的项目,由工程技术部组织验收。
(2)工程技术部接到项目验收申请通知后,聘请有关专家组成验收组进行验收。验收组由熟悉和了解拟验收项目的相关专业技术和业务的技术、工程、经济和管理等方面的专家组成。
(3)对于拥有自主知识产权和国家保密技术的技术创新项目,应与参与项目验收的核心专家、负责人签订保密协议,明确其离职后的禁业年限及违约责任等内容;
(4)对已通过验收的成果,由公司专家或外部专家评估,必要时委托相关机构进行审查,确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。
5.4.3 项目实施单位一般应于项目执行期限终止后一年内完成项目的验收工作。项目验收形式分为鉴定或评审。
5.4.4 申请评审验收的项目应提交以下材料:
(1)技术创新项目验收申请表(附件4);
(2)技术创新项目自验收报告(附件5);
(3)技术查新报告;
(4)产品测试(检测)报告;
(5)用户使用报告;
(6)其他相关资料及各类证明材料。
5.4.5 技术创新项目鉴定或评审验收前,项目实施单位应对技术创新成果采取相应的知识产权保护措施。
5.4.6 技术创新项目的鉴定按照科技成果鉴定的要求进行。
5.4.7 技术创新项目验收应严格按照国家科技成果验收的有关规定办理。项目验收组应认真审阅项目验收资料,核实相关数据,通过听取汇报、评议、现场考察等方式,实事求是地对项目进行评价,提出验收意见。由工程技术部审定后以书面形式签发验收文件。
5.4.8 技术创新项目存在下列情况之一者,不能通过验收。
1.提供的验收文件、资料、数据不真实;
2.擅自修改立项建议书中的考核目标、研究内容。
5.4.9 未通过验收的技术创新项目,实施单位在接到通知半年之内,经整改或完善有关研究内容和资料后,可再次提出验收申请。
5.4.10 未通过最终验收的技术创新项目,公司将视情节取消项目实施单位或项目主要负责人1~2年申报公司技术创新项目的资格。
5.5 创新成果管理
5.5.1 技术创新成果系指技术创新项目在实施中所取得的阶段成果和最终成果,主要包括专利技术、专有技术、工法及技术秘密、计算机软件、论文和专著等。
5.5.2 技术创新成果及其形成的知识产权,应依据国家和公司有关知识产权管理办法进行管理。
5.5.3 项目实施单位应在项目验收后一个月内将验收材料及《技术创新成果登记表》(附件6)报送工程技术部登记备案。
5.5.4 项目实施单位须做好项目各阶段的技术资料归档及使用管理工作,并按有关管理规定要求进行归档。
5.5.5 技术创新成果应优先申请专利或其他知识产权保护,后公开发表学术报告、论文和专著。
5.5.6 工程技术部于每年3月底前进行上年度技术成果统计并在公司内网上公布。
5.5.7 项目实施单位应积极推广所取得的技术成果,加速技术成果的转化。工程技术部对各类技术成果应定期公布(需要保密时除外)。成果归属关系存在争议或成果公布、发表将影响专利申请或其他知识产权保护的可暂不对外公布和发表。
5.5.8通过成果鉴定或评审的项目,可向集团(股份)公司申报中国化学工程集团科学技术奖,获奖项目公司将向有关部门推荐申报科技进步奖等奖项。
5.5.9 技术创新成果凡涉及国家机密的,有关单位和人员应遵照《中华人民共和国保守国家秘密法》、《科学技术保密规定》等相关法规执行,切实做好保密工作。
5.6 奖励
5.6.1 公司将技术创新项目完成情况纳入到对单位负责人的业绩考核指标中去,对按计划要求完成并通过验收的单位,增加考核分值。
5.6.2 公司对取得重大技术创新成果的项目完成单位(人员)予以表彰和奖励。
5.6.3 项目完成单位应对直接参加技术创新项目的人员给予奖励。
6.附则
6.1 本规定自发布之日起实施,原《技术创新项目管理规定》CCESCC/WI-27作废。
6.2 本规定由公司工程技术部和财务部负责解释。
7.附件
(1)技术创新项目立项建议书
(2)技术创新项目执行情况表
(3)技术创新项目验收申请表
(4)技术创新项目自验收报告
(5)技术创新成果登记表
(6)技术创新成果统计表